Amit az illetékről tudni kell
1. Kinek nem kell fizetnie?
A legfontosabb változás: a jövőben 20 millió forint fölötti örökölt vagy ajándékba kapott vagyon fölött sem fizetnek illetéket
az egyenes ági rokonok, valamint az örökbe fogadott gyermekek.
Tehát a gyermek, unoka, dédunoka stb., illetve a szülő, nagyszülő stb. az örökölt vagy ajándékba kapott vagyontárgy értékétől függetlenül, mentesül az örökösödési illeték alól.
2. Kinek kell fizetnie?
Mindenkinek, aki a fenti körbe nem tartozik bele, az örökölt, illetve ajándékba kapott vagyontárgy értékétől függő illetéket kell fizetnie.
Tehát a testvér, házastárs, nagynéni, unokahúg, de a nevelt vagy mostohagyermek sem mentesül az illetékfizetés alól.
3. Mennyit kell fizetnünk?
A fizetendő illeték mértéke függ:
A rokonsági foktól, az örökölt, illetve ajándékba kapott vagyontárgy jellegétől (a lakástulajdon szerzésére ugyanis eltérő szabályok vonatkoznak), és a vagyontárgy értékétől.
És hogy ne legyen egyszerű a dolgunk, más-más az illeték mértéke öröklés, illetve ajándékozás esetén. Az örökösödési illeték mértékét az nlcafe.hu/illetek oldalon táblázatban foglaltuk össze.
4. Mi a helyzet az szja–val?
Az örökölt vagyon után nem adót, hanem illetéket fizetünk. Ha eladjuk, amit örököltünk, és többet kapunk érte, mint amekkora értékű az örökségünk volt, akkor a különbözet után személyi jövedelemadót kell fizetnünk, hiszen jövedelemhez jutottunk. Az adót a mindenkor érvényes adózási szabályok alapján kell kiszámítani.
Példák öröklésre és ajándékozásra
a.) Gergely feleségére, Eszterre szeretné íratni a családi vállalkozást, de a házastársak közti ajándékozás illetékköteles. Gergely úgy dönt, hogy Eszterrel közös fiának ajándékozza a vállalkozást, aki ezután törvényesen (és szintén illetékmentesen) édesanyjának, Eszternek ajándékozhatja azt, hiszen egyenes ági rokon. Így senkinek nem kell illetéket fizetnie.
b.) Örökösödés esetén ugyanígy megoldható a dolog: ha a gyermek édesanyjának ajándékozza az örökölt vagyon egy részét – az apjával még életében kötött szóbeli megállapodás alapján -, az illetékkötelesség elkerülhető.
c.) János vagyonos emberként hal meg. Rokonai a következőképpen örökölnek: 60 millió forint értékű házát fia, Pál, 45 millió forint értékű lakását nevelt lánya, Éva, 300 millió forintot érő festményeit pedig Pál és Éva egyenlő arányban örökli – úgy tűnik, a két örökös nagyjából ugyanolyan jól járt. De nem ilyen egyszerű a helyzet.
Pál egyenes ági leszármazott, így nem fizet illetéket. Nem így Éva: mivel nevelt lány, és az örökölt lakás értéke meghaladja a 20 millió forintot, 845 000 forintot kell fizetnie. Az örökölt műtárgyak után is keletkezett illetékfizetési kötelezettség – mégpedig ez esetben, mivel nem lakásról van szó, az előzőnél jóval tetemesebb, 21 420 000 forint. Nos, talán erre mondják: szegény gazdagok?
A fizetendő örökösödési illeték mértékét a következő táblázatban foglaltuk össze.
|
Öröklési illeték |
|||
|
Rokonsági fok |
Értékhatár |
Illeték mértéke lakástulajdon esetén |
Illeték mértéke egyéb vagyontárgy esetén |
|
Az örökhagyó házastársa, mostoha- és nevelt gyermeke, mostoha- és nevelőszülője |
20 millió Ft-ig |
Illetékmentes |
Illetékmentes |
|
20-38 millió forint között |
A 20 millió forint fölötti rész 2,5 %-a |
A 20 millió forint fölötti rész 11 %-a |
|
|
38-73 millió forint között |
425,000 forint plusz a 38 millió forint feletti rész 6 %-a |
1,980,000 forint plusz a 38 millió forint feletti rész 15 %-a |
|
|
73 millió forint felett |
2,525,000 forint plusz a 73 millió forint feletti rész 11 %-a |
5,250,000 forint plusz a 73 millió forint feletti rész 21 %-a |
|
|
Az örökhagyó testvére
|
20 millió Ft-ig |
Illetékmentes |
Illetékmentes |
|
20-38 millió forint között |
A 20 millió forint fölötti rész 6 %-a |
A 20 millió forint fölötti rész 15 %-a |
|
|
38-73 millió forint között |
1,080,000 forint plusz a 38 millió forint feletti rész 8 %-a |
2,700,000 forint plusz a 38 millió forint feletti rész 21 %-a |
|
|
73 millió forint felett |
2,800,000 forint plusz a 73 millió forint feletti rész 15 %-a |
7,350,000 forint plusz a 73 millió forint feletti rész 30 %-a |
|
|
Minden más örökös
|
20 millió Ft-ig |
Illetékmentes |
Illetékmentes |
|
20-38 millió forint között |
A 20 millió forint fölötti rész 8 %-a |
A 20 millió forint fölötti rész 21 %-a |
|
|
38-73 millió forint között |
1,440,000 forint plusz a 38 millió forint feletti rész 12 %-a |
3,780,000 forint plusz a 38 millió forint feletti rész 30 %-a |
|
|
73 millió forint felett |
4,200,000 forint plusz a 73 millió forint feletti rész 21 %-a |
10,500,000 forint plusz a 73 millió forint feletti rész 40 %-a |
|
Cikkünk a Nők Lapja eheti számában jelent meg.
A legfrissebb szám tartalmából:
- Epres Panni: “Tamás sosem adott rám miniszoknyát”
- Befizetem a csekket, add bele a részed!
- D. Tóth Kriszta: Két dudás, szeretetben
- Jupiter – A nagy szerencse bolygója
- Győzd le az őszi betegségeket!
- Elég-e napi 30 perc a gyerekkel?
Előfizetnél a lapra? Itt megteheted!
